Raportul auditului conformității privind gestionarea patrimoniului public și resurselor financiare la Institutul de Cardiologie: Deficiențe și măsuri recomandate

Curtea de Conturi a Republicii Moldova (CCRM) a publicat Raportul auditului conformității gestionării patrimoniului public și resurselor financiare de către Instituția Medico-Sanitară Publică (IMSP) Institutul de Cardiologie în anii 2022-2023.

Misiunea de audit public extern a evidențiat unele neconformități aferente obiectivelor auditate, care au fost determinate de insuficiența activităților de control intern la IMSP Institutul de Cardiologie, de interacțiunea limitată a subdiviziunilor structurale, precum și de deficiențele întâmpinate în procesele sistemice și complexe cu implicarea mai multor entități.

IMSP Institutul de Cardiologie este o instituție medicală de nivel republican, responsabilă de furnizarea asistenței medicale complexe în cardiologie și cardiochirurgie. Auditul Curții de Conturi a scos în evidență o serie de neconformități și deficiențe sistemice care necesită măsuri urgente pentru a îmbunătăți guvernanța și utilizarea eficientă a resurselor.

Principalele constatări ale auditului includ:

• Gestionarea numărului de paturi: există o neconcordanță între numărul de paturi disponibil în spitale și numărul de paturi raportat în Sistemul Informațional Automatizat Asistența Medicală Spitalicească, ceea ce poate afecta datele referitoare la pacienții internați și externați, precum și numărul pacienților care beneficiază de alimentație. De asemenea, în anumite perioade, deși numărul de paturi nu a fost utilizat în totalitate, unele secții au avut mai mulți pacienți decât paturi disponibile, iar unii pacienți au fost nevoiți să aștepte în mediu 90 de zile pentru a beneficia de servicii medicale;
• Servicii contra plată: neactualizarea tarifelor a condus la supraplăți pentru 93 de pacienți, iar raportarea serviciilor medicale a fost neunitară. Au fost identificate deficiențe în raportarea serviciilor de diagnostic, care au fost înregistrate în două sisteme informatice, fiind plătite din Fondurile Asigurării Obligatorii de Asistență Medicală atât ca servicii spitalicești, cât și ca servicii de diagnostic;
• Remunerarea personalului: procesul de remunerare a cadrelor medicale trebuie reglementat, inclusiv prin documentarea deciziilor manageriale privind acordarea premiilor unice și a sporurilor de performanță. Aceste măsuri vor asigura evaluarea corectă, calcularea și achitarea regulamentară a plăților salariale, precum și motivarea personalului în funcție de performanțele individuale. De asemenea, pentru a asigura sustenabilitatea financiară a instituției, managementul trebuie să respecte reglementările privind acordarea concediilor anuale și calcularea corectă a cheltuielilor aferente acestora;
• Achiziții publice: organizarea proceselor operaționale în domeniul achizițiilor de bunuri și servicii prezintă deficiențe, cum ar fi planificarea insuficientă a necesităților de bunuri, neincluderea procurărilor centralizate de medicamente în planurile de achiziții și documentarea inadecvată a necesităților de achiziții de urgență;
• Gestionarea dispozitivelor medicale: deși instituția medicală dispune de medicamente și dispozitive medicale necesare, auditul a subliniat necesitatea evaluării detaliate a funcționalității acestora, precum și a stocurilor de medicamente rezervă. S-a constatat că procesul de încheiere a contractelor de comodat pentru dispozitivele medicale nu garantează utilizarea eficientă a fondurilor publice și nu respectă în totalitate principiile de transparență și concurență prevăzute de legislația privind achizițiile publice. Se recomandă elaborarea și aprobarea unor reglementări specifice în acest domeniu;
• Patrimoniu și contabilitate: procesul de delimitare a patrimoniului gestionat urmează a fi finalizat, cu înregistrarea corectă a drepturilor de proprietate. De asemenea, entitatea urmează să specifice și delimiteze tipul de lucrări capitale sau curente, pentru a asigura o înregistrare și evidență regulamentară;
• Alimentația pacienților: procesul de alimentație pentru pacienții internați în cadrul Institutului de Cardiologie este organizat cu deficiențe, fiind necesară o evidență strictă și conformă a pacienților internați și externați.

În context, Curtea de Conturi recomandă Consiliului de Administrație al Institutului să intensifice activitățile de monitorizare și să adopte măsuri concrete pentru a remedia deficiențele identificate. Este imperativă fortificarea controlului intern managerial și dezvoltarea unor reglementări clare care să sprijine realizarea obiectivelor strategice și utilizarea eficientă a fondurilor publice.

Menționăm că, Raportul integral al auditului conformității poate fi consultat pe pagina oficială a instituției, accesând Raportul de audit.